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| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-11-24 14:31 |
| 最后更新： | 2023-11-24 14:31 |
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選擇登記為一般納稅人還是小規(guī)模，實(shí)際上是工商注冊(cè)完成后在做稅務(wù)登記時(shí)要確定的納稅人資格類型。稅法規(guī)定在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)時(shí)間內(nèi)要辦理稅務(wù)登記。
在做選擇之前，我們先了解下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別：
一般納稅人 | 小規(guī)模納稅人 | |
申報(bào)期限 | 按月申報(bào) | 一般為按季度申報(bào) |
適用稅率/征收率 | （1）適用13%、9%、6%、0%幾檔稅率； （2）一般納稅人適用“簡(jiǎn)易計(jì)稅”項(xiàng)目的適用3%、5%征收率 | 適用3%、5%征收率 |
稅金計(jì)算 | 稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 | 增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×增值稅征收率 |
發(fā)票使用 | （1）可以自開(kāi)增值稅專用發(fā)票； （2）執(zhí)行“一般計(jì)稅”辦法的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 | （1）小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)自開(kāi)專票； （2）取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣 |
優(yōu)惠政策 | （1）符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算加計(jì)抵減額，生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)算加計(jì)抵減額； （2）高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 | 對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)），季度45萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅 |
納稅人資格類型變換說(shuō)明 | （1）小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)變?yōu)橐话慵{稅人，但一般納稅人不允許轉(zhuǎn)化成小規(guī)模納稅人； （2）小規(guī)模納稅人如果年（連續(xù)4個(gè)季度或者12個(gè)月）不含稅收入＞500萬(wàn)，將被責(zé)令強(qiáng)制升級(jí)成一般納稅人。 | |
如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。但是如果公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，則建議選擇小規(guī)模納稅人，以便享受相應(yīng)的增值稅免征政策。
如果你的大部分客戶規(guī)模比較大，并且只接受13%稅率的增值稅專用發(fā)票用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅，從公司業(yè)務(wù)拓展等方面考慮，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
如果公司的成本費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票占比較高，可以充分進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而且通過(guò)測(cè)算預(yù)估增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)，這類行業(yè)的增值稅稅負(fù)一般較高，建議選擇小規(guī)模納稅人。反之，建議選擇一般納稅人。
如果公司從事進(jìn)出口貿(mào)易，后續(xù)需要辦理進(jìn)出口退免，也建議選擇一般納稅人。
如果公司所在的行業(yè)能享受增值稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策，比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人。反之，建議選擇小規(guī)模納稅人。
所以，在公司注冊(cè)完成后，要根據(jù)公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)進(jìn)行選擇，這樣才可以更加有效、合理地進(jìn)行繳納稅務(wù)。