高新申報條件

成立年限：企業(yè)成立一年以上，申報前至少有一個完整的會計年度（完整的會計年度是指1月1日到12月31日）。例如，2018年成立的企業(yè)，2020年可以申報， 2019年是它一個完整的會計年度。

知識產權：高新申報的一個硬性條件，不具備知識產權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)

1、企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定時對企業(yè)知識產權情況采用的是分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。其中Ⅰ類知識產權在企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定時可以重復使用，而按Ⅱ類評價的知識產權在企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定時，限使用一次。

2、知識產權權屬人應是申請高新認定的企業(yè)。

3、在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。有些企業(yè)，專利等知識產權的所有權人是發(fā)明人、工程師或者企業(yè)法人企業(yè)老板等，這種情況必須要把專利zhuanrang、授權給企業(yè)本身，才有效。

4、知識產權須在中國境內授權或審批審定（由中國知識產權局頒發(fā)授權的），并在中國法律的有效保護期內。不支持通過享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利的方式取得知識產權。不支持在外國或者香港、澳門、臺灣地區(qū)獲得的知識產權。

5、在申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準；如果拿到了授權通知書并且交了登記費和相應的年費，但還沒拿到證書的，也可以用于申請高新技術企業(yè)認定。

研發(fā)人員：企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%

企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職，兼職和臨時聘用人員，在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來鑒別，兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。當然，職工總數(shù)的統(tǒng)計要將科技人員包括在內，企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員。

《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》明確規(guī)定了統(tǒng)計研發(fā)人員方法：

企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算方式，

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

近三年研發(fā)費用：【實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算】

上年銷售收入≤5000萬元：三年研發(fā)費占三年銷售收入之比不低于5%；

上年銷售收入在5000萬元和2億元（含2億元）間：三年研發(fā)費占三年銷售收入之比不低于4%；

上年銷售收入>2億元：三年研發(fā)費占三年銷售收入之比不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；銷售收入為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅納稅申報表的口徑計算。

研發(fā)費用的歸集范圍：包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用及長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用和其他費用，并且其他費用由不得超過研究開發(fā)總費用的10％調整為20%，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等其他費用所占比例有所提高。

高新技術產品收入：近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

高新技術產品（服務）收入分為兩大類，主要是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。

其中，技術性收入包括：

（1）技術zhuanrang收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術zhuanrang所獲得的收入；

（2）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數(shù)據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。 對總收入進行了界定，總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規(guī)定計算。新的工作指引刪減了技術性收入中的技術承包收入。

企業(yè)應正確計算高新技術產品(服務)收入，由具有zizhi并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

國家重點支持的高新技術領域：企業(yè)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍

高新認定的八大領域：電子信息 、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、 高技術服務業(yè) 、新能源及節(jié)能、 資源與環(huán)境 、先進制造業(yè)與自動化。

企業(yè)選擇領域難題：

企業(yè)的怎么選擇領域，一般建議根據企業(yè)選擇自己的主營業(yè)或者服務選擇，企業(yè)主營軟件開發(fā)或銷售，這屬于電子信息。

企業(yè)有跨領域的產品或服務，選擇收入60%以上的作為重點領域，高新技術行業(yè)并沒有限定企業(yè)不可以跨領域，很多企業(yè)是互聯(lián)網行業(yè)，但還做著其他行業(yè)的產品或服務，因此要根據企業(yè)收入，選擇收入占企業(yè)收入60%以上的行業(yè)作為重點領域。

如果無法歸入前七大領域，根據情況可以歸入先進制造業(yè)與自動化。

企業(yè)創(chuàng)新能力評價：企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價，也就是高新評分四項指標，滿分100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求，四項指標分值結構如下表：

知識產權評分由知識產權類型、數(shù)量、先進性、與主營產品關聯(lián)性、獲取方式等幾個方面組成。

1、技術的先進程度，先進程度越高價值越大；先進度高7-8分 較高5-6分，一般3-4分，較低1-2分，無先進性0分。在此項標準中，發(fā)明專利占有明顯優(yōu)勢

2、在技術上發(fā)揮核心支持作用，與主要產品（服務）的關聯(lián)性和支持作用越大價值越大；關聯(lián)性強7-8分，較強5-6分，一般3-4分，較弱1-2分，無關聯(lián)系0分。

3、知識產權數(shù)量，I類知識產權1項或10項以上的II類知識產權；發(fā)明專利稱為I類知識產權，實用新型專利，外觀設計、軟著等稱為II類知識產權。 1項及以上I類知識產權得分7-8分，5項及以上II類知識產權得分為5-6分，3-4項II類知識產權得分3-4分，1-2項II類知識產權得分1-2分。

4、知識產權獲得方式，自主研發(fā)和受讓受贈（并購）均可，其中自主研發(fā)的知識產權對高新申請評價更優(yōu)；自主研發(fā)：3-6分，受讓受贈或并購：1-3分。

5、如果企業(yè)有參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的可獲得加分，但相關標準、方法和規(guī)范須經國家有關部門認證認可，有這些可以獲得1-2分，無則是0分。

知識產權常見問題答疑：

問：以往用于申報過國家高新技術企業(yè)，但未通過，和用于申報過深圳市高新技術企業(yè)的知識產權，在今年申報高新認定中還能繼續(xù)使用嗎？

可以繼續(xù)使用。

問：公司之前做的研發(fā)項目今年才拿到知識產權是否可以申報國高？

可以。

問：企業(yè)名稱變更之后是否需要變更知識產權中的企業(yè)名稱？

需要到知識產權局做名稱變更的備案，同時申報材料中附上變更通知書。

問：知識產權歸屬公司員工個人的，是否可用來申報國高？

不可以。

問：知識產權的先進性如何判定？需要提供資料嗎？

知識產權的先進性由專家進行判斷。證明材料為提供知識產權復印件。

問：申請國家高新技術企業(yè)，二類知識產權可以重復使用嗎？

按類評價的知識產權在申請高新技術企業(yè)時，限使用一次，對于類則沒有此項限制。

問：知識產權授權書有區(qū)域限制嗎？

必須拿到的知識產權授權書是中國知識產權局頒發(fā)授權的。在外國或者香港、澳門、臺灣地區(qū)獲得的都不符合條件。

問：知識產權未繳年費的，可以作為國高申報的知識產權數(shù)量計算嗎？

不可以，知識產權須為正常繳納年費，且在有效期內、權屬人在公司名下。

問：購買的發(fā)明專利可以嗎？

可以，購買、受贈或zhuanrang的知識產權都可以使用，需提供相關主管機關出具的變更證明等材料。

問：知識產權屬于母公司，子公司可以使用嗎？

不可以，可以考慮將知識產權的權屬人變更為子公司后申請。

問：專利是兩個公司共同申請的可以嗎？

可以，但應提交只有一個權屬人在申請時使用的承諾書。

問：如何提高知識產權的評分？

（1）要質還是要量：認定辦法中對知識產權采取了量化的方式，雖然進行了分類評價，但依然沒有考慮到不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)在獲得知識產權類型及時間節(jié)點的問題，如生物醫(yī)藥類企業(yè)基本以發(fā)明專利為主但授權時間較長，軟件開發(fā)類企業(yè)多以軟著為主，但評價分數(shù)并不占優(yōu)，應考慮不同行業(yè)知識產權的分布情況進行綜合評價。同時單純的量化指標也催生了大量的垃圾專利，違背了科技創(chuàng)新的初衷，造成了公眾資源的浪費，企業(yè)無故的付出，催生了一批以編造知識產權為生的公司。

（2）時效性：企業(yè)的研發(fā)過程是一個相對系統(tǒng)的活動，只有研發(fā)活動的存在才會有知識產權的產生，應緊緊圍繞研發(fā)活動及主營業(yè)務進行知識產權規(guī)劃，知識產權應該與研發(fā)活動緊密關聯(lián)，而不應該脫離研發(fā)活動。所以企業(yè)有規(guī)范的研發(fā)項目管理是前提，知識產權的獲得一般不早于研發(fā)項目立項初始時間。

（3）權利人共有：企業(yè)研究開發(fā)的過程通常不能自己獨立完成，社會的發(fā)展形成了分工，這樣有利于提升效率。多數(shù)情形是通過委托開發(fā)、合作開發(fā)或集中開發(fā)形成研發(fā)項目主體，那么就會產生2個以上權利人共有的情形，那么這種形式獲得的知識產權在評價時不應降低分值，原因在于一是鼓勵合作研究開發(fā)，二是強化專利權人的署名意識。

（4）獲得方式：在獲得方式上無論是自主研發(fā)、受讓、受贈還是并購都是獲得知識產權的重要路徑，而不能因為獲得方式的不同而區(qū)別對待，這樣有利于知識產權的運用和管理，而不會造成知識產權資源的閑置浪費。通過市場交易進行對價有利于企業(yè)重視高價值專利的培育，減少垃圾專利的產生，所以我們需要額外關注的是價值較低或關聯(lián)度較差的知識產權的轉移，而不是轉移行為本身。

科技成果轉化能力

科技轉化成果能力是指為提高生產力水平而對科學研究與技術開發(fā)所產生的具有實用價值的科技成果所進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發(fā)展新產業(yè)等活動的能力。

科技成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他人zhuanrang該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。

由技術專家根據企業(yè)科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

A、化能力強，≥5項（25-30分）

B、轉化能力較強，≥4項（19-24分）

C、轉化能力一般，≥3項（13-18分）

D、轉化能力較弱，≥2項 （7-12分）

E、轉化能力弱，≥1項（1-6分）

F、轉化能力無，0項（0分）

科技成果轉化能力常見問題答疑

問：科技成果轉化是否一定要與知識產權相關？

答：體現(xiàn)科技成果轉化的研發(fā)項目大部分要有相關的知識產權作為支撐。

問：公司去年有多個研發(fā)項目，但是只形成了一種產品，成果轉化的數(shù)量應該怎樣計算？

答：如果公司多個研發(fā)項目轉化成一種產品則可以算多個成果轉化，但同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

問：公司2017年開始研發(fā)的項目，現(xiàn)在還未研發(fā)成功，是否可以作為成果轉化？

答：不可以。

問：“同一成果轉化為多個產品只計一項”中，同一成果是指核心技術轉化的產品或工藝嗎？

答：是指研發(fā)項目。

問：同一產品或技術持續(xù)性研發(fā)，期間僅申請了1項知識產權，怎么計算成果轉化數(shù)量？

答：按照研發(fā)項目數(shù)量進行計算。

問： 產品A包含了兩個成果，這是算兩個成果轉化還是只能算一個？

答：如產品A由2個研發(fā)項目組成，可算2個成果轉化。

研究開發(fā)組織管理水平

由技術專家根據企業(yè)研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）

（2）設立了內部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式產學研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）

（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

研究開發(fā)組織管理水平常見問題答疑

問：企業(yè)已經按照標準準備好了研發(fā)組織管理水平相關材料，如何獲得研發(fā)開發(fā)組織管理水平高分？

答：研發(fā)費用輔助賬在出專項審計前一般就已經完成了，另外一些企業(yè)的研發(fā)費用本身就是單獨列賬的，因此這個分數(shù)比較好拿?？萍汲晒D化制度方面，企業(yè)可以通過整合相關制度文件來證明；創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺方面，有條件的企業(yè)可以通過整理雙創(chuàng)活動資料和平臺zizhi文件等加以證明。企業(yè)可以集中整合科技人員培養(yǎng)、培訓、人才引進等方面的各項制度、文件、培訓等證明材料。企業(yè)可以提前搜集和整理一些對外宣傳展示、參加會展、對外培訓等科普活動相關的資料。

問：建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺具體是指什么？

答：是指提供公共服務的平臺，例如：眾創(chuàng)空間、重點實驗室和公共技術服務平臺等開放式的科技服務平臺。

問：科技人員培養(yǎng)進修是否必需外部培訓?內部是否可以?

答：內訓可以。請?zhí)峁﹥扔柕南嚓P證明文件。

問：多種形式產學研具體有哪些形式可以算?

答：人才培養(yǎng)的框架協(xié)議、具體研發(fā)項目共同開發(fā)的合同、項目委托協(xié)議、共建實驗室、產學研合同等。

企業(yè)成長性

由財務專家選取企業(yè)凈資產增長率、銷售收入增長率等指標對企業(yè)成長性進行評價。企業(yè)實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

（1）凈資產增長率（≤10分）

凈資產增長率＝1/2 （第二年末凈資產÷年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1

凈資產 = 資產總額 － 負債總額

（2）銷售收入增長率（≤10分）

銷售收入增長率＝1/2 （第二年銷售收入÷年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1

企業(yè)凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。

以上兩個指標分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業(yè)成長性指標綜合得分。

如何做能提高企業(yè)財務成長性？

高新技術產品（服務）收入在帳目上要單獨列出來；

高新技術產品（服務）收入相關原始憑證要有：銷售合同、銷售發(fā)票、銷售出庫單或客戶回單等，這些原始單據要求做到一一對應；

建議在“營業(yè)收入”科目下設置“高新技術產品（服務）收入”二級科目，以便單獨核算高新技術產品（服務）收入；

開發(fā)票要注意開票的產品名稱；

財務人員盡量不要更正或補充申報納稅系統(tǒng)，尤其是研發(fā)費用不能更正或補充申報。審計報告、企業(yè)財務賬、輔助賬數(shù)據一定要統(tǒng)一，不能有誤差。