（代辦）上海公司注銷時(shí)報(bào)表上有庫(kù)存該如何處理？ 

在上海注銷公司稅務(wù)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表賬面上有存貨無(wú)實(shí)物怎么辦呢？一般情況下，存貨賬存實(shí)無(wú)的原因有兩種：

一、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開(kāi)發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)。

但是！這種行為涉嫌偷稅，有這些情況的企業(yè)**馬上進(jìn)行自查，并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了！

二、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理?yè)p耗，那么增值稅無(wú)需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：

根據(jù)財(cái)稅[2022]57號(hào)文第十條的規(guī)定：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

因此，企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)實(shí)際損失允許稅前扣除企業(yè)因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻膿p失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，同時(shí)還可以扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分。

但需要注意的是：

1、管理不善造成非正常損失，其責(zé)任人賠償部分不允許計(jì)算扣除；

2、提供貸款擔(dān)保造成非正常損失，無(wú)法追回金額比照應(yīng)收款損失處理；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非正常損失，不得在稅前扣除；

4、非法經(jīng)營(yíng)行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除；

5、非正常損失當(dāng)年申報(bào)扣除不得提前或延后。

對(duì)于以前年度發(fā)生的實(shí)際損失應(yīng)扣未扣的，應(yīng)當(dāng)追索所屬年度扣除，但*長(zhǎng)追索期為5年，以上問(wèn)題如果您有需要我可以溝通聯(lián)系。申與城企業(yè)是一家專業(yè)團(tuán)隊(duì)做財(cái)務(wù)籌劃的財(cái)稅公司，在上海服務(wù)上萬(wàn)家優(yōu)質(zhì)客戶，為客戶提供一條龍服務(wù)，讓您省時(shí)，省力，省心，省錢，為您的公司發(fā)展保駕護(hù)航，讓您放心當(dāng)老板。