“我想注冊一家個體工商戶。
2023年個體戶有哪些免稅政策？”“個體戶每個月有多少免稅額度？合計一年有多少免稅額度？”“參保失業(yè)保險的個體工商戶有優(yōu)惠嗎？”近期12366人工客服接到相當(dāng)多咨詢個體戶相關(guān)稅費問題的，為此，市稅務(wù)局就給大家詳細(xì)講講這一塊。
一、增值稅（一）個體工商戶-增值稅小規(guī)模納稅人免征政策自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元（季度銷售額超過30萬元），但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
減征政策自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（二）個體工商戶-增值稅一般納稅人加計抵減政策從2023年1月1日到2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額增加5%抵扣應(yīng)納稅額。
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的銷售額占總銷售額的50%以上的納稅人。
允許生活服務(wù)業(yè)納稅人按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額增加應(yīng)納稅額的10%。
生活服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)的銷售額占總銷售額的50%以上的納稅人。
政策依據(jù)：1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）二、個人所得稅自2023年1月1日至2024年12月31日止，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。
個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
政策依據(jù)：1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）三、減征地方“六稅兩費”政策自2022年1月1日至2024年12月31日，個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
已依法享受“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。
政策依據(jù)：1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）2.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號）四、參保失業(yè)保險、工傷保險的個體工商戶階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。
在省（區(qū)、市）行政區(qū)域內(nèi)，單位及個人的費率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。
自2023年5月1日起，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）有關(guān)實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。
政策依據(jù)：《人力資源社會保險部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》(人社部發(fā)〔2023〕19號）五、符合條件的個體工商戶免征有關(guān)政府性基金自2016年2月1日起，月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的個體工商戶，免征教育費附加、地方教育附加。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號）