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| 發(fā)布時(shí)間： | 2023-11-22 17:52 |
| 最后更新： | 2023-11-22 17:52 |
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登記成為一般納稅人前取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
你好，我們公司以前是小規(guī)模納稅人，在8月1日的時(shí)候登記認(rèn)定成了一般納稅人，那我7月份取得的增值稅專用發(fā)票可以在8月份抵扣嗎？
你好，請問你們在8月份之前有取得過收入？然后按小規(guī)模納稅人資格申報(bào)繳納過增值稅嗎？
我們公司成立了一年多了，是有取得收入過的，以前都是按小規(guī)模納稅人身份申報(bào)過增值稅的。
哦！那你們公司7月份取得的專票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的！
以上就是小編最近被問到的一個(gè)問題，想必很多小白會計(jì)遇到這樣的情況也是有很多的疑問吧！成為一般納稅人后，是否有可能存在登記為一般納稅人之前取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情況？那么什么情況下能抵扣？什么情況下不能抵扣？然后季中轉(zhuǎn)為一般納稅人稅務(wù)如何申報(bào)？下面小編一起來跟大家學(xué)習(xí)一下吧！
01
成為一般納稅人前取得專票的進(jìn)項(xiàng)稅，有的是可以抵扣的，有的是不可以抵扣的
可以抵扣的情況
在公司成立到成為一般納稅人之前是沒有取得營業(yè)收入，沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，在此期間取得的專票進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。可以理解為，公司從成立開始到成為一般納稅人之前，都是沒有取得收入過的，增值稅一直是零申報(bào)的期間取得的專票進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。
比如說:“悠呦科技”公司2022年7月1日成立，在8月1日的時(shí)候，“悠呦科技”公司申請成為了一般納稅人，而7月份期間是沒有收入的，但取得了增值稅抵扣憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)是10萬元，那么這10萬進(jìn)項(xiàng)稅額，“悠呦科技”公司是可以在9月份申報(bào)增值稅的時(shí)候抵扣這10萬進(jìn)項(xiàng)稅額的！因?yàn)樵摴緩某闪⒌匠蔀橐话慵{稅人前是沒有取得收入，也沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，所以是可以抵扣的。
不可以抵扣的情況
在公司成立到成為一般納稅人之前有取得營業(yè)收入，且按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。情況就如同以上對話情況，這樣就不可以抵扣了！
政策依據(jù)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號），納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
02
季中轉(zhuǎn)成一般納稅人的稅務(wù)申報(bào)問題
季中轉(zhuǎn)為一般納稅人 ，比如說從8月1日公司開始認(rèn)定為一般納稅人，這就是季中轉(zhuǎn)為一般納稅人！那么這樣的話，一半是小規(guī)模納稅人，一半是一般納稅人，到申報(bào)期的時(shí)候該如何申報(bào)呢？既然一半是小規(guī)模納稅人，一半是一般納稅人，那么這個(gè)季度就得小規(guī)模納稅人的得申報(bào)，一般納稅人的也得申報(bào)，也就是申報(bào)兩部分，記住咯！小規(guī)模納稅人呢，在10月份申報(bào)期的時(shí)候申報(bào)的是7月份的增值稅，一般納稅人呢，在9月份的時(shí)候申報(bào)8月份的增值稅，10月份申報(bào)9月份的增值稅，然后11月份開始就一直按一般納稅人申報(bào)增值稅就可以了。