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個體戶嚴查開始！十個涉稅風險，趕緊自查！

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發(fā)布時間： 2023-11-22 13:39
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個體戶嚴查開始！十個涉稅風險，趕緊自查！

一、不設置賬簿、不記賬

《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起 15日內(nèi)， 按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

且《個體工商戶建賬管理暫行辦法》 對個體工商戶建賬提出了明確要求：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

2、未按規(guī)定報稅

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

3、不繳納社，保


很多人認為個體戶不需要繳納社，保，這種想法是錯誤的，交不交社，保需要分情況：

（1）沒有雇員，可以不用依法繳納社，保。

《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。

（2）有雇員，需依法繳納社，保。

《勞動法》第72條規(guī)定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費?！薄渡鐣ｋU費征繳暫行條例》第12條規(guī)定∶“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免。”

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

4、個體戶不開設對公賬戶

個體戶可以不開設對公賬戶，而由老板私人賬戶進行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。

5、個體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。

6、增值稅方面的涉稅風險，增值稅常見4大風險點：
     1）、銷售收入不完整：如現(xiàn)金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報稅；
     2）、虛開發(fā)票：可利用小規(guī)模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票；
     3）、發(fā)票開具不合規(guī)：開票不及時，開票信息與業(yè)務不符等；
     4）、進項稅稅額抵扣不合規(guī)：如收到發(fā)票信息與實際業(yè)務不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了違規(guī)抵扣。

7、所得稅方面的涉稅風險，常見8大風險點：
     1)、收入不完整；
     2)、與其他不屬于經(jīng)營所得的收入混淆；
     3)、虛列成本費用，列支了不得扣除的支出；
     4)、在有綜合所得的情況下，計算應納稅所得額時仍然扣減費用6萬元及其他扣除項目；
     5)、個人、家庭費用與經(jīng)營費用未能分別核算；
     6)、扣除業(yè)主本人工資；
     7)、長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬；
     8)、以其他形式向個人支付的應稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。

8、印花稅等涉稅風險

很多個體戶認為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務，就要繳納相關稅費。

9、個體戶賬務處理

對賬務處理不重視，隨意入賬所產(chǎn)生的風險。即便是核定征收的個體戶也應該建賬，有發(fā)生業(yè)務，做相應的賬務處理。

10、不按規(guī)定報稅工商年檢

無論是個體戶還是企業(yè)，都應當于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關報送上一年度的年度報告。


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